Налог на профессиональный доход - это специальный налоговый режим для физических лиц, который введен с 1 января 2023 года.
Переход на специальный налоговый режим осуществляется добровольно.
Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу — приложение «Налог на профессиональный доход».
Перечень видов деятельности, осуществляемых физическими лицами – плательщиками налога на профессиональный доход
Перечень видов деятельности, осуществляемых физическими лицами – плательщиками налога на профессиональный доход*
Ремесленная деятельность
Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма
Реализация физическими лицами, за исключением лиц, указанных в пункте 7 настоящего приложения, товаров потребителям:
на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков), изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции
котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки)
Выполнение работ (оказание услуг):
видеосъемка событий
деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность
деятельность по письменному и устному переводу
кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора
нанесение аквагрима
настройка, ремонт музыкальных инструментов
оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота
парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру
предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста
производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви
работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий
разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере
распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов
ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели
ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем
ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий
репетиторство
сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей
стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги
упаковка товаров, предоставленных потребителем
услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных
уход за взрослыми и детьми
фотосъемка, изготовление фотографий
оказываемые потребителям услуги по чистке и уборке жилых помещений
выполняемые для потребителей штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов
услуги учителя-дефектолога
ландшафтное проектирование
осуществляемая для потребителей курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, пакетов)
чистка салонов транспортных средств
содержание могил и уход за ними
аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее)
Предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания
Предоставление в аренду имущества (кроме имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается законодательными актами)**
Разовая реализация (не более пяти дней в календарном месяце), осуществляемая иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, по специальным разрешениям, выдаваемым в соответствии с законодательными актами, потребителям на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства.
ВАЖНО:
Если вы работаете по заказам физлиц, ИП и юрлиц (резидентов и нерезидентов) исключительно через интернет и у вас с заказчиком разное местонахождение, вы вправе применять НПД в отношении любых работ и услуг (в т. ч. не упомянутых в постановлении 851). Это регламентируется статьей 7 закона № 230-З от 30.12.2022 г. «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (см. последнюю страницу файла):
Статья 7
С 1 января 2023 г. физические лица вправе применять налог на профессиональный доход в порядке, установленном главой 40 Налогового кодекса Республики Беларусь, в отношении деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, и (или) организаций вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика, с использованием для выполнения таких работ (оказания таких услуг) и передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) сети Интернет.
Деятельность физических лиц, осуществляемая с применением налога на профессиональный доход в порядке, установленном главой 40 Налогового кодекса Республики Беларусь, не относится к предпринимательской деятельности.
Сделки, расчеты по которым производятся с использованием предусмотренного налоговым законодательством приложения «Налог на профессиональный доход», могут совершаться без заключения гражданско-правовых договоров в письменной форме.